杨宗岳，人力资源与职业教育技术理学硕士。曾任北京大学领导力研究中心研究员、中央财经大学中国企业家研究中心研究员，现任继创者联盟执行主席。出版有《继创者时代——中国企业传承新方法》《继创者时代——创一代与创二代顺利交接的方法》《顶层设计决定家族企业传承成败》等多部个人专著。

企业管理制度是企业各项管理制度的规范性实施与创新活动的产物。企业管理制度的编制须按照一定的规范来进行，企业管理制度的编制在一定意义上讲也是企业管理制度的创新，一方面要结合企业实际，遵循事物发展过程中内在的本质规律，另一方面要依据企业管理的基本原理，实施创新的方法或原则，并形成规范。本书由内部控制之组织结构、发展战略、全面预算业务内部控制、人力资源业务内部控制、研发业务内部控制、合同管理业务内部控制、工程项目业务内部控制、采购管理业务内部控制、销售业务内部控制、个部分的制度、资金管理业务内部控制、资产管理业务内部控制、担保业务内部控制、业务外包内部控制、财务报告业务内部控制、内部信息传递内部控制、信息系统业务内部控制16章的制度和表格范本组成，所有的范本是对成功企业的制度的解读，可以作为企业管理人员、工作人员、培训人员在制定本企业管理制度时的参照范本和工具书，也可供企业咨询师、高校教师和专家学者做实务类参考指南。

第一节 组织架构内部控制制度设计要领

组织架构是指企业按照国家有关法律法规、股东（大）会决议、企业章程，结合本企业实际，明确董事会、监事会、经理层和企业内部各层级机构设置、职责权限、人员编制、工作程序和相关要求的制度安排。

一、建立和完善组织架构的意义

企业无论是处于新建、重组改制还是存续状态，要实现发展战略，就必须把建立和完善组织架构放在首位。否则，其他方面都无从谈起。

（1）建立和完善组织架构可以促进企业建立现代企业制度。

（2）建立和完善组织架构可以有效防范和化解各种舞弊风险。

（3）建立和完善组织架构可以为强化企业内部控制建设提供重要支撑。

二、组织架构设计的内部控制

企业在设计组织架构时，必须考虑内部控制的要求，合理确定管理层及内部各部门之间的权力和责任，并建立恰当的报告关系。

1. 组织架构设计的原则　　

组织架构设计至少应当遵循以下几项原则：

（1）依据法律法规设计。治理结构的设计必须遵循《公司法》等法律法规的要求。

（2）有助于实现企业发展战略。组织架构设计应当以企业发展目标和战略规划为中心和出发点，要有利于企业形成核心竞争力。

（3）符合管理控制要求。组织架构的设计应当考虑企业内部控制的需要。

（4）能够适应内外环境变化。组织架构设计应当与企业的市场环境、行业特征、经营规模等相适应。

2. 治理结构的设计

（1）治理结构设计的一般要求。　

企业治理结构的设计必须符合《公司法》及其他有关法律法规的要求，一般涉及股东（大）会、董事会、监事会和经理层，如下表所示。（表略）

（2）上市公司治理结构设计的特殊要求。

上市公司具有重大公众利益，须对投资者和社会公众负责。因此，上市公司治理结构的设计应当充分地反映“公众性”特点，其特殊要求主要如下表所示。（表略）

（3）国有独资公司治理结构设计的特殊要求。

国有独资公司是我国在利用公司制对国有企业进行制度创新过程中产生的，是我国社会主义市场经济体制中较为独特的一类企业群体。为此，其治理结构的设计应充分地反映企业自身的特色，其特殊之处主要表现在以下几方面（图略）。

3. 内部机构的设计

内部机构的设计是组织架构设计的重要环节，具体包括职能机构的设置、岗位职责的划分以及权限体系的分配。

（1）职能机构的设置。

常见的职能机构包括规划、设计、采购、生产、销售、会计、审计、人力资源、法律、后勤等。一般而言，内部职能机构的设置不宜过于复杂，相同或类似的职能应该由同一机构负责，从而有利于业务的开展、信息的沟通和权力的制衡，但对于不相容的职能，必须严格设置不同的内部职能机构。

（2）岗位职责的划分。

企业应当对内部各职能机构的职责进行科学合理的分解，确定具体岗位的名称、职责和工作要求等，明确各个岗位的权限和相互关系。企业在确定职权和岗位分工过程中，应当着重体现不相容职务相互分离的控制要求。

（3）权限体系的分配。

组织架构指引明确规定，企业应当制定组织结构图、业务流程图、岗（职）位说明书和权限指引等内部管理制度或相关文件，使员工了解和掌握组织架构设计及权责分配情况，正确履行职责。

4. 对“三重一大”的特殊考虑

“三重一大”问题，即“重大决策、重大事项、重要人事任免及大额资金支付业务”问题。组织架构指引明确要求，企业的重大决策、重大事项、重要人事任免及大额资金支付业务，必须按照规定的权限和程序实行集体决策审批或者联签制度，任何个人不得单独作出决策或者擅自改变集体决策意见。一般而言，“三重一大”应当包括下表所列的内容。（表略）

第一章　组织架构内部控制

第一节 组织架构内部控制制度设计要领

一、建立和完善组织架构的意义

二、组织架构设计的内部控制

第二节 组织架构内部控制制度

一、组织架构管理制度

二、组织职位管理制度

三、组织架构调整管理制度

第三节 组织架构内部控制表格

第二章　发展战略业务内部控制

第一节 发展战略业务内部控制要点

一、发展战略制定的内部控制

二、发展战略实施的内部控制

三、发展战略转型的内部控制

第二节 发展战略内部控制制度

一、发展战略管理制度

二、战略规划管理制度

第三节 发展战略内部控制表格

第三章　全面预算业务内部控制

第一节 全面预算业务内部控制要领

一、全面预算管理应关注的风险

二、全面预算岗位分工与授权批准

第二节 全面预算业务内部控制制度

一、集团公司全面预算内部控制制度

二、预算管理内部控制业务流程规范

第三节 全面预算业务内部控制表格

第四章　人力资源业务内部控制

第一节 人力资源业务内部控制要领

一、人力资源管理应关注的主要风险与控制

二、人力资源的引进与开发控制

三、人力资源的使用与退出控制

第二节 人力资源业务内部控制制度

一、人力资源内部控制制度

二、人力资源管理内部控制业务实施细则

第三节 人力资源业务内部控制表格

第五章　研发业务内部控制

第一节 研发业务内部控制要点

一、研发业务应关注的风险

二、研发业务的内控措施

第二节 研发业务内部控制制度

一、研发业务内部控制办法

二、研发部内部控制循环管理办法

第三节　研发管理内控管理表格

第六章　合同管理业务内部控制

第一节 合同管理内部控制要领

一、合同管理应关注的风险

二、合同管理的总体要求

三、合同管理的内控措施

四、合同管理的后评估控制

第二节 合同管理内部控制制度

一、合同管理内部控制办法

二、合同审计管理办法

第三节 合同管理内部控制表格

第七章　工程项目业务内部控制

第一节 工程项目业务内部控制要领

一、企业至少应当关注的工程项目风险

二、工程项目内控的职责分工与授权批准控制

三、工程立项的内部控制

四、工程设计的内部控制

五、工程招标的内部控制

六、工程建设的内部控制

七、工程验收的内部控制

第二节 工程项目业务内部控制制度

一、工程项目内部控制制度

二、工程款支付管理办法

第三节 工程项目业务内部控制表格

第八章　采购管理业务内部控制

第一节 采购管理业务内部控制要领

一、采购业务内部控制的目标

二、采购业务中重要的职务分离

三、采购业务各环节的管控措施

四、采购业务的后评估控制

第二节 采购管理业务内部控制制度

一、采购与付款内部控制制度

二、物资采购管理制度

第三节 采购管理业务内部控制表格

第九章　销售业务内部控制

第一节 销售业务内部控制要点

一、销售计划管理的内控措施

二、客户开发与信用管理的内控措施

三、销售定价的内控措施

四、订立销售合同的内控措施

五、发货的内控措施

六、收款的内控措施

七、客户服务的内控措施

八、会计系统的内部控制

第二节 销售业务内部控制制度

一、销售与收款内部控制制度

二、销售与收款流程内部控制办法

第三节 销售业务内部控制表格

第十章　资金管理业务内部控制

第一节 资金管理内部控制要点

一、货币资金的内部控制目标

二、货币资金的内部控制环境

三、筹资活动的内部控制

四、投资活动的内部控制

五、资金营运活动内部控制

第二节 资金管理内部控制制度

一、货币资金内部控制制度

二、对外投资管理制度

三、集团筹资内部控制制度

第三节 资金管理内部控制表格

第十一章　资产管理业务内部控制

第一节 资产管理业务内部控制要点

一、资产管理应关注的风险

二、存货的内部控制

三、固定资产的内部控制

四、无形资产各环节的内部控制

第二节 资产管理业务内部控制制度

一、固定资产内部控制制度

二、无形资产日常管理内部控制规定

三、存货内部控制制度

第三节 资产管理业务内部控制表格

第十二章　担保业务内部控制

第一节 担保业务内部控制要点

一、担保业务应关注的风险

二、担保业务的职责分工与授权批准

三、担保业务的关键控制点和主要管控措施

第二节 担保业务内部控制制度

一、担保业务内部控制办法

二、对外担保管理制度

第三节 担保业务内部控制表格

第十三章　业务外包内部控制

第一节 业务外包内部控制要点

一、业务外包应关注的风险

二、业务外包的管控措施

第二节 业务外包风险与内部控制制度

一、业务外包内部控制制度

二、业务外包流程管理规范

第三节 业务外包风险与内部控制表格

第十四章　财务报告业务内部控制

第一节 财务报告内部控制要点

一、财务报告内部控制的目标

二、财务报告编制阶段的管控措施

三、财务报告对外提供阶段的管控措施

四、财务报告分析利用阶段的管控措施

第二节 财务报告内部控制制度

一、财务报告内部控制办法

二、财务报告业务流程规范

第十五章　内部信息传递内部控制

第一节 内部信息传递内部控制要点

一、内部信息传递的内控总体要求

二、内部信息传递的管控措施

三、反舞弊

第二节 内部信息传递内部控制制度

一、内部信息传递内部控制办法

二、内部信息传递管理办法

第三节 内部信息传递内部控制表格

第十六章　信息系统业务内部控制

第一节 信息系统内部控制要点

一、信息系统内控的岗位分工与授权审批

二、信息系统开发的内部控制

三、信息系统运行与维护的内部控制

第二节 信息系统内部控制制度

一、信息系统内部控制办法

二、信息系统软件变更管理制度

第三节 信息系统内部控制表格